Calculer votre AGI nécessite une attention minutieuse aux détails et une compréhension approfondie de ce qui constitue un revenu et quelles déductions qualifient comme déductions au-dessus de la ligne. Cette approche systématique assure la précision et vous aide à maximiser vos économies fiscales tout en maintenant la conformité avec les réglementations IRS.
1. Identifier Toutes les Sources de Revenu Brut
Commencez par compiler toutes les sources de revenus pour l'année fiscale. Cela inclut les salaires et traitements des formulaires W-2, les revenus de travail indépendant de l'Annexe C, les intérêts et dividendes des formulaires 1099, les revenus locatifs, les gains en capital, les distributions de retraite et toute autre source de revenus. Soyez minutieux dans cette étape, car des revenus manquants peuvent entraîner des pénalités et des intérêts. Incluez même de petits montants de revenus, car ils contribuent tous à votre calcul de revenu brut. Rappelez-vous que certains revenus, comme les intérêts d'obligations municipales, peuvent être non imposables mais doivent encore être déclarés pour certains calculs.
2. Déterminer les Déductions au-dessus de la Ligne Éligibles
Examinez chaque déduction potentielle pour déterminer si elle qualifie comme déduction au-dessus de la ligne. Les déductions au-dessus de la ligne communes incluent les dépenses d'éducateur (jusqu'à 300 $), les intérêts de prêt étudiant (jusqu'à 2 500 $), les contributions IRA traditionnelles (sous réserve de limites de revenu), les contributions de comptes d'épargne santé, les paiements de pension alimentaire (pour les accords avant 2019), les frais de déménagement (pour le personnel militaire) et certaines dépenses d'entreprise pour les travailleurs indépendants. Chaque déduction a des règles, limitations et exigences de documentation spécifiques qui doivent être respectées pour qualifier.
3. Appliquer les Limites de Déduction et les Réductions Progressives
De nombreuses déductions au-dessus de la ligne ont des limitations basées sur le revenu ou des réductions progressives. Par exemple, la déduction d'intérêts de prêt étudiant commence à se réduire progressivement à 70 000 $ AGI pour les déclarants célibataires et 140 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Les contributions IRA traditionnelles peuvent être limitées ou non déductibles si vous avez accès à un plan de retraite d'employeur et que votre revenu dépasse certains seuils. Comprendre ces limitations est crucial pour un calcul AGI précis et une planification fiscale.
4. Calculer l'AGI et Vérifier les Résultats
Soustrayez le total de toutes les déductions au-dessus de la ligne éligibles de votre revenu brut pour arriver à votre AGI. Vérifiez vos calculs et assurez-vous que tous les revenus et déductions sont correctement documentés. Comparez votre AGI calculé avec les années précédentes pour identifier tout changement significatif qui pourrait justifier une enquête plus approfondie. Rappelez-vous que l'AGI est utilisé comme point de départ pour de nombreux autres calculs fiscaux, donc la précision ici est essentielle pour la conformité fiscale globale.