英国资本利得税计算器 - 计算2024/25年房产、股票和投资的CGT

什么是英国资本利得税？

定义与范围
应税资产
免税与减免

英国资本利得税（CGT）是指您出售或处置增值资产时所需缴纳的税。适用于房产、股票、投资及价值超过£6,000的个人物品。

哪些资产需缴纳CGT？

CGT适用于大多数资产，包括：住宅和商业房产、股票和证券、商业资产、价值超过£6,000的个人物品及加密货币。但您的主要住宅通常可通过主要住宅减免免税。

主要免税与减免

主要免税包括：主要住宅减免、年度免税额（2024/25年为£6,000）、ISA和养老金、配偶间赠与及部分商业资产。了解这些可大幅降低税负。

常见CGT情景：

房产销售（不含主要住宅）
股票和投资处置
商业资产出售
继承和赠与处置

CGT计算器使用分步指南

数据收集
输入方法
结果解读

要准确计算您的资本利得税，需收集有关资产处置和财务状况的全面信息。请按以下步骤操作以获得可靠结果。

1. 收集资产信息

收集资产详情：处置收入（售价）、购置成本（购买价及改进）、购置和处置日期，以及可能适用的减免（如主要住宅减免或出租减免）。

2. 确定税务状况

计算您的年总收入以确定适用的CGT税率。基本税率纳税人对利得征收10%，高税率纳税人征收20%。住宅房产分别为18%和28%。

3. 考虑损失与免税额

包括本年及前几年结转的资本损失，可用于抵扣利得。别忘了2024/25年年度免税额£6,000。

计算流程：

计算资本利得：处置收入减购置成本
应用减免和免税
抵扣损失并使用年度免税额
应用相应税率

CGT规划的实际应用

房产规划
投资策略
税务效率

有效的CGT规划可节省大量税款并提升整体财务状况。了解规则和时机有助于您做出明智的资产处置决策。

房产投资规划

对于房产投资者，跨税年安排处置可最大化年度免税额。若曾居住于该房产，请考虑主要住宅减免；若出租过，请考虑出租减免。

投资组合管理

对于股票和投资处置，可利用ISA避税。合理安排处置时间，充分利用年度免税额，并考虑损失的时机以提升税务效率。

商业资产处置

企业主可享受商业资产处置减免（原企业家减免），对符合条件的处置最高£100万按10%征税。

规划策略：

跨税年高效使用年度免税额
策略性地用损失抵扣利得
合理安排处置时机以获得最佳税率
利用可用的减免和免税

常见误区与正确方法

误区破解
正确计算
最佳实践

许多人对CGT存在误区，导致计算错误或错失节税机会。了解正确规则对准确规划至关重要。

误区：所有房产销售都需纳税

事实：您的主要住宅通常可通过主要住宅减免免税。但若出租或用于商业，仅可享受部分减免。减免适用于居住期间及最后9个月。

误区：损失不能抵扣利得

事实：资本损失可在同一税年抵扣利得，未用完的损失可结转至未来年度，包括股票、房产等损失。

误区：年度免税额按资产计算

事实：年度CGT免税额（2024/25年为£6,000）适用于税年内所有资产的总利得，而非单个资产。合理安排处置以最大化利用。

正确理解：

主要住宅减免按居住期计算
损失可无限期结转
年度免税额按人而非按资产
住宅房产与其他资产适用不同税率

数学推导与示例

计算公式
税率判定
减免应用

了解CGT计算的数学基础有助于确保准确性并优化税务规划。计算涉及多个步骤和考量。

基本CGT计算公式

资本利得 = 处置收入 - 购置成本 - 可抵扣费用。应税利得 = 资本利得 - 年度免税额 - 损失 - 减免。税额按总收入和资产类型适用相应税率计算。

税率判定逻辑

2024/25年：如总收入加利得在基本税率区间内，资产适用10%（住宅房产18%）；超出部分适用20%（住宅房产28%）。

减免计算

主要住宅减免按实际居住比例计算。出租减免最高£40,000，适用于出租主要住宅期间。

计算示例：

房产利得：£100,000，50%主要住宅减免=£50,000应税
股票利得：£15,000减£6,000免税额=£9,000应税
混合减免：£80,000利得，75%主要住宅减免+£20,000出租减免

全额减免的房产出售

带有结转损失的股票处置

投资房产出售

混合减免情景